山西用友軟件：數(shù)電票報稅方式變化！
發(fā)布時間：2023-07-31 09:08
發(fā)布者：用友軟件
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數(shù)電票的票面樣式與之前取得的增值稅電子專用發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票完全不同了。帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的數(shù)電票，其法律效力、基本用途與現(xiàn)有增值稅專用發(fā)票相同。
數(shù)電發(fā)票上線后，增值稅抵扣申報又有新變化了，主要分享包括增值稅納稅申報表附表1和附表2，銷項和進項部分的填寫變化。
1 增值稅附表1
1）如果你開具了數(shù)電票（增值稅專用發(fā)票），那么申報時候你需要填寫到附表1開具增值稅專用發(fā)票相關欄次；
2）如果你開具了數(shù)電票（普通發(fā)票），那么你申報時候填寫到開具其他發(fā)票的相關欄次去。
比如，公司2023年2月開具的發(fā)票匯總?cè)缟希卸惪叵到y(tǒng)開的增值稅發(fā)票，也有電子發(fā)票服務平臺開的數(shù)電票。
其實申報填寫很簡單，就是數(shù)電票的專票填到專票欄次，普通發(fā)票填寫到其他發(fā)票欄次就行了。
比如，6%稅率的部分沒有開全電專票，所有申報表只有稅控專票的數(shù)據(jù)。普通發(fā)票開了數(shù)電票，那么全電普通發(fā)票就和稅控開的普通發(fā)票合并都填寫到其他開票欄次。
包括13%的、5%簡易計稅的都是同樣的道理。
所以，開了數(shù)電票，申報表的歸屬其實就是這樣的：
小規(guī)模納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具的帶有“增值稅專用發(fā)票”或“普通發(fā)票”字樣的數(shù)電票、紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票，其金額及稅額應填入《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”或“其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額”相關欄次。其中，適用增值稅免稅政策的，按規(guī)定填入“免稅銷售額”相關欄次。
2 增值稅附表2
增值稅申報表附表2第1欄，是匯總數(shù)，等于2+3欄次。雖然欄次名稱是認證相符的增值稅專用發(fā)票，其實這個里面要填寫的包括值稅專用發(fā)票(含增值稅電子專用發(fā)票)、機動車發(fā)票、通行費電子發(fā)票，以及現(xiàn)在新增的數(shù)電票（增值稅專用發(fā)票）、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票。。
比如，公司2023年2月勾選了6份全電專票，如圖：
那么，這部分發(fā)票統(tǒng)一填寫到附表2，1、2、35行，和稅控專票填寫地方一樣。
至此，附表2第一欄，其實一共可以填寫四種抵扣憑證。
1）增值稅專用發(fā)票(含增值稅電子專用發(fā)票)：是增值稅納稅人銷售貨物或者
提供應稅勞務開具的發(fā)票，是購買方支付增值稅額并可按照增值稅有關規(guī)定據(jù)以抵扣增值稅進項稅額的憑證。
適用范圍：增值稅專用發(fā)票適用于增值稅一般納稅人和申請自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人。
國家稅務總局公告2019年33號發(fā)布，自2020年2月開始，全面放開了小規(guī)模納稅人自行開具專用發(fā)票。
2）機動車發(fā)票
2021年5月1日，國家稅務總局、工業(yè)和信息化部、公安部聯(lián)合制定了《機動車發(fā)票使用辦法》。
按照《辦法》的解釋，目前機動車發(fā)票分為機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，也包括機動車發(fā)票開具模塊所開具的增值稅專用發(fā)票。
機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和專票一樣，都是從增值稅管理新系統(tǒng)開具出來的。由于機動車內(nèi)容信息要求的特殊性，發(fā)票格式還保持著其特殊性。
納稅人購買機動車收到的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票滿足抵扣條件的需要使用機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票抵扣聯(lián)進行認證或者勾選，通過的方可申報抵扣。
3）收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票
通行費也就是有關單位依法或者依規(guī)設立并收取的過路、過橋和過閘費用。
通行費電子發(fā)票不是取得的都能抵扣，能抵扣是指左上角帶有“通行費”三個字，并且發(fā)票上帶有稅率、稅額的通行費電子發(fā)票。
自2018年1月1日起，納稅人支付的道路通行費，如果取得通行費增值稅電子普通發(fā)票，需要按照票面注明的增值稅稅額抵扣進項稅。目前是開通ETC的可以登錄平臺取得這種發(fā)票。
4）數(shù)電發(fā)票（增值稅專用發(fā)票）、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票
通過電子發(fā)票服務平臺開具的紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票與增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票有何區(qū)別?
區(qū)別在于，電子發(fā)票服務平臺開具紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票后，發(fā)票數(shù)據(jù)通過加密通道傳輸、稅務機關簽名防篡改等方式進行安全防護，紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票密碼區(qū)不再展示發(fā)票密文，密碼區(qū)將展示電子發(fā)票服務平臺賦予的20位發(fā)票號碼以及全國增值稅發(fā)票查驗平臺網(wǎng)址。
非試點開具地區(qū)的納稅人取得數(shù)電票用于申報抵扣增值稅進項稅額或申請出口退稅、代辦退稅的，應通過增值稅發(fā)票綜合服務平臺確認用途。
試點開具地區(qū)通過電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶使用發(fā)票用途確認、風險提示、信息下載等功能，不再通過增值稅發(fā)票綜合服務平臺使用上述功能。
具體實操就是取得上述發(fā)票后，先勾選確認，然后在申報抵扣。
如何進行勾選確認？
試點納稅人取得增值稅扣稅憑證（包括帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的數(shù)電票），通過電子發(fā)票服務平臺確認發(fā)票用途；非試點納稅人取得增值稅扣稅憑證（包括帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的數(shù)電票），依然通過增值稅發(fā)票綜合服務平臺確認發(fā)票用途。納稅人在同一個平臺即可進行全部增值稅扣稅憑證的用途確認。
