留抵退稅如何做賬？如何申報(bào)？財(cái)政部明確啦！我們一起來(lái)看看。

 

1    留抵退稅，如何做賬？

 

1、納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)予留抵退稅時(shí)，按稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)允許退還的留抵稅額。

 

      借記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目。

 

2、在實(shí)際收到留抵退稅款項(xiàng)時(shí)，按收到留抵退稅款項(xiàng)的金額

 

      借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額”科目。

 

3、納稅人將已退還的留抵退稅款項(xiàng)繳回并繼續(xù)按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，按繳回留抵退稅款項(xiàng)的金額

 

      借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額”科目

 

同時(shí)

 

借記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額”科目，貸記“銀行存款”科目。

 

綜上所述，收到退稅應(yīng)該相應(yīng)減少你可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，而非計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。

 

那么，留抵退稅的新政策如何理解呢？現(xiàn)在一起回顧下要點(diǎn)吧！

 

2     留抵退稅后，會(huì)導(dǎo)致多繳城建稅及附加嗎？

 

        最近很多納稅人有個(gè)疑惑：留抵稅額退了，之后如果要繳增值稅，也得交城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。那是不是留抵退稅會(huì)導(dǎo)致多繳城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加呢？

 

          稅務(wù)局答復(fù)：留抵退稅，不會(huì)導(dǎo)致多繳城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。

 

政策依據(jù)：

 

         為避免增加留抵退稅企業(yè)負(fù)擔(dān)，《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于增值稅期末留抵退稅有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅 教育費(fèi)附加和地方教育附加政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕80號(hào)）規(guī)定：對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額。2021年9月施行的《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅法》還將現(xiàn)行規(guī)定上升為法律，明確從城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)扣除期末留抵退稅退還的增值稅稅額。

 

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