太原用友分公司：企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)中常見的5種無償借款，是否存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？
發(fā)布時(shí)間：2021-11-06 08:53
發(fā)布者：用友軟件
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情形一：企業(yè)股東王總從公司借款100萬元，是否存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？
答復(fù)：
若是與經(jīng)營(yíng)無關(guān)，而且年底未還，存在20%個(gè)稅風(fēng)險(xiǎn)。
情形二：甲公司將1億元無償借給老板的關(guān)聯(lián)企業(yè)乙公司三年，是否存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？
答復(fù)：
需要視同銷售貸款服務(wù)，存在增值稅的風(fēng)險(xiǎn)。另外由于屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)之間無償借貸，企業(yè)所得稅存在被稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅調(diào)整的風(fēng)險(xiǎn)。
情形三：甲公司向股東王總無償借款1000萬元，是否存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？
答復(fù)：
增值稅上不用視同銷售貸款服務(wù)，沒有增值稅的風(fēng)險(xiǎn)。但是由于屬于關(guān)聯(lián)交易，個(gè)人所得稅上存在征收20%利息個(gè)稅的風(fēng)險(xiǎn)。
情形四：甲公司無償借款給員工1000萬元，是否存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？
答復(fù)：
需要視同銷售貸款服務(wù)，存在增值稅的風(fēng)險(xiǎn)。并且個(gè)人所得稅上存在按照"工資、薪金所得''項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅的風(fēng)險(xiǎn)。
情形五：甲公司無償借款給乙公司1000萬元，甲公司與乙公司屬于同一集團(tuán)旗下的子公司，是否存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？
答復(fù)：
由于屬于集團(tuán)內(nèi)部之間借款，增值稅上免征增值稅，但是企業(yè)所得稅存在關(guān)聯(lián)企業(yè)之間往來不符合獨(dú)立交易原則，有被稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)稅所得額的風(fēng)險(xiǎn)。
