太原用友軟件分公司：年底盡快制止老板的3種風險做法！
發布時間：2020-12-19 08:50
發布者：用友軟件
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個人股東從單位借款
例：老板動不動就讓會計從賬上支錢花，并且支了錢也不知道還，會計也不敢催。
于是，會計做了賬務處理：
借：其他應收款-股東
貸：銀行存款
這個案例看似平常，背后卻隱藏著稅務風險。因為，老板不還錢，其他應收款就會一直掛在賬上，而無論是審計還是稽查，必查科目就有往來的明細科目，尤其是期末有余額的往來明細科目。
風險提示：
納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業生產經營的，其未歸還的借款可視為企業對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征20%個人所得稅。
老板隨意報銷個人費用
例：老板經常把自己日常的個人消費發票拿來給會計報銷，老板叫報銷會計也不敢不報。
今天會計又收到了老板拿來的給孩子買玩具的發票，于是會計做了賬務處理：
借：管理費用-職工福利費
貸：銀行存款
風險提示：
1、老板隨意報銷個人費用，稅務上可能存在視同股東分紅，將面臨20%個稅的風險！
2、老板隨意報銷一些家庭自己的開銷，因為與企業的生產經營無關，存在不能在企業所得稅前進行扣除的風險。
3、老板隨意報銷個人費用，會形成股東與公司財產的混同。在公司最后有對外負債無法償還的時候，股東可能就不能用“有限責任”，而需要對公司的負債承擔連帶責任。
留存收益、資本公積轉增資本
例：老板為了擴大公司規模，直接拿公司賺的錢，也就是賬上的留存收益，用于企業的增資。
于是，會計做了賬務處理：
借：未分配利潤
貸：銀行存款
借：銀行存款
貸：實收資本
這個案例看似也很有道理，公司拿公司賺的錢再用于公司投資，這沒問題啊，問題在于這個的操作流程會計通常會忽略一個潛在稅務風險
風險提示：
公司用留存收益轉增資本，其實是兩件事：
公司先用未分配利潤向自然人股東分紅；
股東用取得的分紅再投資到企業。
所以，從規范的流程上來講，當然要代扣代繳“股息、利息、紅利所得”的20%個稅。
業務上雖然是一件事，但稅務上卻是兩件事！
