實際在企業(yè)中，收不回的押金，暫時掛帳，繼續(xù)追繳；如果確實無法收回,并達到壞賬損失認定的條件后，可以進行帳務(wù)處理！

 

         收不回的押金如何進行賬務(wù)處理？

 

1、在會計做賬方面：

    ①如果計提壞賬準(zhǔn)備了：

     
        執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則的，賬務(wù)處理：

        借：壞賬準(zhǔn)備

             貸：其他應(yīng)收款-押金

 
        執(zhí)行小企業(yè)會計準(zhǔn)則的，賬務(wù)處理：

        借：營業(yè)外支出

             貸：其他應(yīng)收款-押金

 

②如果沒有計提壞賬準(zhǔn)備：

       借：管理費用-壞賬損失

                貸：其他應(yīng)收款-押金

 

2、注意

       根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2018年第28號第九條,企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目屬于增值稅應(yīng)稅項目(以下簡稱"應(yīng)稅項目"),對方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個人,其支出以稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證,收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息。

 

     因此無法收回的押金做營業(yè)外支出，不可以稅前扣除，在做所得稅清繳時要做調(diào)增！




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